Kısa cevap: 2026'da Türkiye'de üç KDV oranı uygulanıyor: genel oran %20, indirimli oranlar %10 ve %1. Hangi mal ve hizmete hangi oranın uygulanacağı, KDV Kanunu'nun 28. maddesine dayanan Cumhurbaşkanı Kararı'na ekli listelerle belirlenir: (I) sayılı listedekiler %1, (II) sayılı listedekiler %10, listelerde yer almayan tüm teslim ve hizmetler %20 oranındadır. Oranlar 10.07.2023'ten beri geçerli ve 2026'da değişmedi.
Bu yazı, fatura keserken hangi oranı seçeceğini netleştirmek isteyen işletme sahipleri, satın alma ve muhasebe ekipleri için hazırlandı. KDV oranı, ürünün adına göre değil, kararname listelerindeki tanıma göre belirlenir; aynı ürün grubunda bile iki farklı oran görmek mümkündür.
Sahada en sık gördüğümüz sorun, ürün kartına bir kez yanlış oran girilmesi ve bu oranın aylarca bütün faturalara taşınması. Hata genellikle alıcı tarafındaki bir kontrolde ya da vergi incelemesinde fark edilir; düzeltmesi ise tek tek fatura üzerinden yapılır.
KDV oranları 2026: üç oranın özeti
| Oran | Dayanak | Kapsam (genel) |
|---|---|---|
| %1 | (I) sayılı liste | Bazı temel gıda ve tarım ürünleri, gazete ve dergi gibi süreli yayınlar, koşulları taşıyan bazı konut teslimleri |
| %10 | (II) sayılı liste | Gıda maddelerinin önemli bir bölümü, lokanta ve restoran yemek hizmetleri, konaklama hizmetleri, bazı ilaç ve tıbbi ürünler |
| %20 | Genel oran (KDV Kanunu md.28) | Listelerde yer almayan tüm mal ve hizmetler: sanayi ürünlerinin çoğu, danışmanlık, işyeri kirası, reklam ve benzeri hizmetler |
Tablodaki kapsam sütunu yön göstermek içindir. Listelerdeki tanımlar ayrıntılıdır; bir ürünün hangi listeye girdiği çoğu zaman ürünün işlenme derecesine, ambalajına ya da kullanım amacına bağlıdır. Kesin oranı, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) mevzuat bölümündeki güncel liste metninden kontrol etmenizi öneririz.
%1 KDV hangi ürünlerde uygulanır?
%1'lik oran dar bir kapsama sahiptir ve (I) sayılı listede tek tek sayılan teslimlere uygulanır. Ekmek ve un gibi temel gıdaların bir kısmı, bazı tarım ürünleri ve gazete, dergi gibi süreli yayınlar bu grupta yer alır.
Konut teslimlerinde durum daha karmaşıktır. Oran; konutun net alanına, bulunduğu yere, arsa değerine ve yapı ruhsatının tarihine göre değişebilir. Bu nedenle "konut %1" diye genel bir kural kurmak yanıltıcı olur; her proje için koşulların ayrıca kontrol edilmesi gerekir.
%10 KDV hangi mal ve hizmetlerde geçerli?
(II) sayılı liste, %1'lik listeye göre daha geniştir. Gıda maddelerinin önemli bir bölümü, lokanta ve restoranlarda verilen yemek hizmetleri ve otel gibi konaklama hizmetleri bu oranla faturalanır. Bazı ilaç ve tıbbi ürünler de listededir.
Gıda sektöründe dikkat edilmesi gereken nokta, aynı rafta duran ürünlerin farklı listelerde olabilmesidir. Temizlik ve kişisel bakım ürünleri gibi gıda dışı kalemler ise çoğunlukla genel orana tabidir. Ürün kartı açılırken oranın listeye bakılarak belirlenmesi, sonradan yapılacak düzeltmelerden çok daha az zahmetlidir.
%20 KDV: genel oran hangi işlemlere uygulanır?
Listelerde yer almayan her teslim ve hizmet genel oran olan %20'ye tabidir. Pratikte işletmelerin büyük kısmı bu oranla çalışır: sanayi ürünleri, elektronik ve makine satışı, danışmanlık, yazılım ve reklam hizmetleri, işyeri kiraları bu gruptadır.
Bazı işlemler KDV'den istisnadır ya da KDV'nin bir kısmı alıcı tarafından sorumlu sıfatıyla ödenir (tevkifat). İstisna ve tevkifat, oran seçiminden ayrı konulardır; faturada oran doğru olsa bile istisna ya da tevkifat koşulları ayrıca kontrol edilmelidir.
Örnek hesap: KDV dahil ve KDV hariç tutar
KDV, matrah (KDV hariç bedel) ile oranın çarpımıdır. KDV dahil tutardan matrahı bulmak için tutar (1 + oran) değerine bölünür. Aşağıdaki tabloda 10.000 TL'lik bir satışın üç oranda nasıl faturalandığını görebilirsiniz:
| Oran | Matrah | KDV | KDV dahil toplam |
|---|---|---|---|
| %1 | 10.000,00 TL | 100,00 TL | 10.100,00 TL |
| %10 | 10.000,00 TL | 1.000,00 TL | 11.000,00 TL |
| %20 | 10.000,00 TL | 2.000,00 TL | 12.000,00 TL |
Ters hesaba örnek: KDV dahil 24.000,00 TL'lik bir hizmet faturasında (%20) matrah 24.000,00 ÷ 1,20 = 20.000,00 TL, KDV ise 4.000,00 TL'dir.
Bir faturada farklı oranlı kalemler bulunabilir. Her kalemin KDV'si kendi oranıyla ayrı hesaplanır ve faturada oran bazında ayrı gösterilir:
| Kalem | Matrah | Oran | KDV |
|---|---|---|---|
| (I) sayılı listedeki ürün | 2.000,00 TL | %1 | 20,00 TL |
| (II) sayılı listedeki ürün | 3.000,00 TL | %10 | 300,00 TL |
| Listede olmayan ürün | 5.000,00 TL | %20 | 1.000,00 TL |
| Toplam | 10.000,00 TL | — | 1.320,00 TL |
Faturanın KDV dahil toplamı 11.320,00 TL olur. Tutarlar kuruşa (iki ondalık) yuvarlanır; bu örnekte küsurat çıkmadı.
Sık yapılan hatalar
- Oranı ürün adına göre seçmek. "Gıda olduğu için %10" ya da "temel ihtiyaç olduğu için %1" gibi varsayımlar sık hataya yol açar; belirleyici olan listedeki tanımdır.
- Ürün kartındaki oranı güncellememek. Oranlar ve listeler Cumhurbaşkanı Kararı ile değiştirilebilir. Oran düzeyleri en son 10.07.2023'te değişti; o tarihten önce açılmış ve hiç kontrol edilmemiş ürün kartları hâlâ eski oranla fatura üretebilir.
- Fazla KDV'yi "nasılsa alıcı indirir" diye önemsememek. Yanlış oranla kesilen fatura alıcının KDV indirimi açısından da sorun yaratır ve iade süreçlerini uzatır.
- İndirimli oranda biriken KDV'yi takip etmemek. İndirimli oranla satış yapıp genel oranla alım yapan işletmelerde yüklenilen KDV birikir. Yıl içinde indirimle giderilemeyen tutar, her yıl belirlenen alt sınırı aşarsa iade konusu olabilir; alt sınır bir eşiktir, aşıldığında düşülmez ve her yıl güncellendiği için GİB duyurularını takip edin.
Sık sorulan sorular
2026'da KDV oranları kaç?
Genel oran %20, indirimli oranlar %10 ve %1'dir. Oranlar 10.07.2023'ten beri uygulanıyor ve 2026 için değişiklik yapılmadı.
%10 KDV'li ürünler hangileri?
(II) sayılı listede yer alan mal ve hizmetler %10 oranına tabidir. Gıda maddelerinin önemli bir bölümü, lokanta ve restoran yemek hizmetleri ve konaklama hizmetleri bu gruptadır.
Danışmanlık hizmetinde KDV oranı kaç?
Danışmanlık hizmetleri listelerde yer almadığı için genel oran olan %20 uygulanır. Alıcı belirlenmiş alıcılardan biriyse KDV'nin bir kısmı tevkifata tabi olabilir.
KDV dahil fiyattan KDV nasıl ayrılır?
KDV dahil tutar (1 + oran) değerine bölünerek matrah bulunur; aradaki fark KDV'dir. Örneğin %20 oranlı 24.000,00 TL'lik tutarın matrahı 20.000,00 TL, KDV'si 4.000,00 TL'dir.
KDV beyannamesi ne zaman verilir?
Aylık KDV beyannamesi, ilgili ayı izleyen ayın 28'ine kadar verilir ve vergi aynı gün ödenir.
Yanlış KDV oranı sorunu çoğunlukla ürün ve hizmet kartlarının dağınık tutulmasından doğar: aynı ürün farklı kişiler tarafından farklı oranla tanımlanır. Ön muhasebe programımız ürün, cari ve fatura kayıtlarını tek yerde tutar; İş Platformu ise satış, stok ve muhasebe ekiplerinin aynı kartlar üzerinden çalışmasına yardımcı olur. Kendi ürün listenizle nasıl işlediğini görmek için ücretsiz demo talep edebilirsiniz.
Son güncelleme: 17 Ekim 2026. Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; şirketinize özel durumlarda mali müşavirinize ya da iş hukuku uzmanına danışın.
