Kısa cevap: 2026'da brüt 50.000 TL maaşın Ocak ayı neti 40.207,53 TL'dir. Brütten %14 SGK işçi payı ve %1 işsizlik payı (7.500,00 TL) düşülür; kalan 42.500,00 TL gelir vergisi matrahıdır. Bu matrahtan %15 ile 6.375,00 TL vergi hesaplanır, asgari ücret istisnası 4.211,33 TL düşülür ve 2.163,67 TL kalır. Damga vergisi 128,80 TL'dir. Vergi kümülatif matrahla hesaplandığı için net, yılın son aylarında 36.511,30 TL'ye kadar iner.
Brütten nete hesap; iş teklifinde maaş konuşulurken, bordro programı değiştirilirken ya da bir çalışan "bu ay maaşım neden düştü" diye sorduğunda gerekir. Cevap çoğu zaman aynı yerdedir: gelir vergisi her ay sıfırdan değil, yıl başından itibaren biriken matrah üzerinden hesaplanır.
Bu yazıda 2026 parametreleriyle brüt 50.000 TL'lik bir maaşı önce Ocak ayı için adım adım, sonra 12 ay boyunca hesaplıyoruz. Örnekte ek ödeme, yemek ya da yol yardımı yok; çalışan tam ay çalışıyor ve yıl başından beri aynı işverende.
Brütten nete maaş nasıl hesaplanır?
- Prime esas kazancı belirleyin. Prime esas kazanç (PEK), SGK priminin hesaplandığı ücrettir. 2026'da aylık alt sınır 33.030,00 TL, üst sınır bunun 9 katı olan 297.270,00 TL'dir. Brüt bu aralıktaysa PEK brüte eşittir; üst sınırı aşan kısımdan prim kesilmez.
- İşçi primlerini düşün. SGK işçi payı %14'tür (%9 malullük, yaşlılık ve ölüm, %5 genel sağlık sigortası). Buna %1 işsizlik sigortası işçi payı eklenir; toplam kesinti PEK'in %15'idir.
- Gelir vergisi matrahını bulun. Matrah, brütten bu iki prim düşüldükten sonra kalan tutardır.
- Kümülatif matrahı güncelleyin. Ayın matrahı, yıl başından o aya kadar biriken matraha eklenir. Vergi, bu toplamın hangi dilime düştüğüne göre hesaplanır.
- Asgari ücret istisnasını vergiden düşün. Hesaplanan gelir vergisinden, ilgili ayın asgari ücret gelir vergisi istisnası çıkarılır. Damga vergisinde de asgari ücrete isabet eden kısım istisnadır.
- Neti bulun. Net = brüt − SGK işçi payı − işsizlik işçi payı − ödenecek gelir vergisi − ödenecek damga vergisi.
Asgari geçim indirimi (AGİ) 01.01.2022'den beri uygulanmıyor; yerini asgari ücret gelir ve damga vergisi istisnası aldı. 2026 bordrosunda AGİ satırı görürseniz program ya da şablon güncel değildir.
2026 gelir vergisi dilimleri ve asgari ücret istisnası
Ücret gelirlerinde 2026 tarifesi 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlendi. Dilimler yıllık ve kümülatiftir: çalışanın Ocak'tan itibaren biriken matrahı bir sınırı geçtiği ay, matrahın o sınırı aşan kısmı bir üst oranla vergilenir.
| Yıllık kümülatif matrah | Oran | Dilim sonuna kadar toplam vergi |
|---|---|---|
| 190.000 TL'ye kadar | %15 | 28.500 TL |
| 190.000 – 400.000 TL | %20 | 70.500 TL |
| 400.000 – 1.500.000 TL | %27 | 367.500 TL |
| 1.500.000 – 5.300.000 TL | %35 | 1.697.500 TL |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 | – |
Üçüncü dilimin üst sınırı ücret gelirlerinde 1.500.000 TL, ücret dışı gelirlerde 1.000.000 TL'dir; bordroda ücret tarifesi kullanılır.
Asgari ücret gelir vergisi istisnası, asgari ücretlinin ödeyeceği vergi kadardır ve ay ay değişir. Asgari ücretin matrahı 28.075,50 TL'dir; bu matrahın kümülatifi Temmuz'da 196.528,50 TL'ye ulaşıp %20 dilimine geçtiği için istisna tutarı da yükselir:
| Dönem (2026) | Aylık GV istisnası | Aylık DV istisnası |
|---|---|---|
| Ocak – Haziran | 4.211,33 TL | 250,70 TL |
| Temmuz | 4.537,75 TL | 250,70 TL |
| Ağustos – Aralık | 5.615,10 TL | 250,70 TL |
Damga vergisi oranı binde 7,59'dur ve kümülatif değildir. Brütün asgari ücreti (33.030,00 TL) aşan kısmına uygulanır; bu, brüt üzerinden hesaplanan damga vergisinden 250,70 TL düşmekle aynı sonucu verir.
Örnek: brüt 50.000 TL maaşın Ocak ayı neti
| Kalem | Tutar (TL) | Nasıl bulundu |
|---|---|---|
| Brüt ücret | 50.000,00 | Sözleşmedeki tutar |
| PEK | 50.000,00 | 33.030,00 – 297.270,00 TL aralığında |
| SGK işçi payı (%14) | 7.000,00 | 50.000 × %14 |
| İşsizlik işçi payı (%1) | 500,00 | 50.000 × %1 |
| Gelir vergisi matrahı | 42.500,00 | 50.000 − 7.000 − 500 |
| Kümülatif matrah | 42.500,00 | Yılın ilk ayı |
| Hesaplanan gelir vergisi | 6.375,00 | 42.500 × %15 |
| Asgari ücret GV istisnası | 4.211,33 | Ocak – Haziran tutarı |
| Ödenecek gelir vergisi | 2.163,67 | 6.375,00 − 4.211,33 |
| Hesaplanan damga vergisi | 379,50 | 50.000 × binde 7,59 |
| Ödenecek damga vergisi | 128,80 | 379,50 − 250,70 |
| Net ücret | 40.207,53 | 50.000 − 7.000 − 500 − 2.163,67 − 128,80 |
Her kalem ayrı ayrı hesaplanıp kuruşa yuvarlanmıştır (üçüncü ondalık 5 ve üzeriyse yukarı). Net, yuvarlanmış kalemlerden bulunur.
12 aylık net maaş tablosu: net hangi aylarda düşüyor?
Brüt her ay aynı kalsa da net sabit kalmaz. Aşağıdaki tabloda SGK ve işsizlik kesintisi her ay 7.500,00 TL, damga vergisi her ay 128,80 TL'dir; değişen tek kalem gelir vergisidir.
| Ay | Kümülatif matrah | Hesaplanan GV | GV istisnası | Ödenecek GV | Net ücret |
|---|---|---|---|---|---|
| Ocak | 42.500,00 | 6.375,00 | 4.211,33 | 2.163,67 | 40.207,53 |
| Şubat | 85.000,00 | 6.375,00 | 4.211,33 | 2.163,67 | 40.207,53 |
| Mart | 127.500,00 | 6.375,00 | 4.211,33 | 2.163,67 | 40.207,53 |
| Nisan | 170.000,00 | 6.375,00 | 4.211,33 | 2.163,67 | 40.207,53 |
| Mayıs | 212.500,00 | 7.500,00 | 4.211,33 | 3.288,67 | 39.082,53 |
| Haziran | 255.000,00 | 8.500,00 | 4.211,33 | 4.288,67 | 38.082,53 |
| Temmuz | 297.500,00 | 8.500,00 | 4.537,75 | 3.962,25 | 38.408,95 |
| Ağustos | 340.000,00 | 8.500,00 | 5.615,10 | 2.884,90 | 39.486,30 |
| Eylül | 382.500,00 | 8.500,00 | 5.615,10 | 2.884,90 | 39.486,30 |
| Ekim | 425.000,00 | 10.250,00 | 5.615,10 | 4.634,90 | 37.736,30 |
| Kasım | 467.500,00 | 11.475,00 | 5.615,10 | 5.859,90 | 36.511,30 |
| Aralık | 510.000,00 | 11.475,00 | 5.615,10 | 5.859,90 | 36.511,30 |
| Yıl toplamı | – | 100.200,00 | 57.881,23 | 42.318,77 | 466.135,63 |
- Mayıs: kümülatif matrah 212.500 TL ile 190.000 TL sınırını geçer. Ayın matrahının 20.000 TL'si %15, 22.500 TL'si %20 ile vergilenir; vergi 7.500,00 TL'ye çıkar ve net 39.082,53 TL'ye iner.
- Haziran: matrahın tamamı %20 dilimindedir; net 38.082,53 TL olur.
- Temmuz ve Ağustos: net bu kez yükselir. Sebep çalışanın vergisi değil, asgari ücretlinin de %20 dilimine geçmesiyle istisnanın önce 4.537,75 TL'ye, Ağustos'ta 5.615,10 TL'ye çıkmasıdır.
- Ekim: kümülatif matrah 425.000 TL ile 400.000 TL sınırını aşar; 17.500 TL %20, 25.000 TL %27 ile vergilenir ve net 37.736,30 TL'ye düşer.
- Kasım ve Aralık: matrahın tamamı %27 dilimindedir; net 36.511,30 TL'dir, Ocak'a göre 3.696,23 TL daha az.
Yıllık net toplam 466.135,63 TL, aylık ortalama 38.844,64 TL'dir. İş teklifinde "net maaş" konuşulurken hangi ayın netinin kastedildiği baştan yazılmazsa, yılın ikinci yarısında çalışanla anlaşmazlık çıkabilir.
Brüt 50.000 TL maaşın işverene maliyeti
İşveren SGK payı %21,75'tir. İmalat dışı sektörlerde şartları sağlayan işverenler 5510 sayılı Kanun md.81/1-(i) kapsamında 2 puan hazine indirimiyle %19,75 öder; imalat sektöründe 2026 için indirim 5 puandır. Buna %2 işsizlik işveren payı eklenir.
| Kalem | Oran | Tutar (TL) |
|---|---|---|
| Brüt ücret | – | 50.000,00 |
| İşveren SGK payı (2 puan indirimli) | %19,75 | 9.875,00 |
| İşsizlik işveren payı | %2 | 1.000,00 |
| Toplam işveren maliyeti | – | 60.875,00 |
İndirim uygulanamazsa (örneğin vadesi geçmiş prim borcu varsa) maliyet 61.875,00 TL'ye çıkar. Maliyet her ay aynıdır; gelir vergisinin dilim etkisi işçinin netini değiştirir, işverenin maliyetini değiştirmez. Asgari ücretin kalem kalem maliyetini 2026 asgari ücret: net, brüt ve işverene toplam maliyet yazımızda ayrıca ele aldık.
Brütten nete hesapta sık yapılan hatalar
- Kümülatif matrahı unutmak. Her ay Ocak gibi %15 ile hesaplanırsa Kasım'da gelir vergisi 2.163,67 TL çıkar; doğrusu 5.859,90 TL'dir. Aradaki 3.696,23 TL eksik kesinti, muhtasar ve prim hizmet beyannamesinde işverenin sorumluluğundadır.
- Yıl içinde işe girenin kümülatifini devralmamak. Haziran'da başlayan bir çalışanın önceki işverendeki matrahı sıfır kabul edilirse vergi yeniden %15'ten başlar ve dilim geçişleri gecikir. Uygulamada önceki işverenin son bordrosundaki kümülatif matrah alınıp sisteme girilir; belge yoksa mali müşavirinizle netleştirin.
- İstisnayı brütten ya da matrahtan düşmek. İstisna bir vergi tutarıdır ve hesaplanan vergiden düşülür. Ocak'ta 4.211,33 TL'yi matrahtan düşen bir hesap, 38.288,67 TL matrah üzerinden 5.743,30 TL vergi bulur; doğru tutar 2.163,67 TL'dir.
- Yıl boyu tek istisna tutarı kullanmak. Ağustos – Aralık döneminde istisna 5.615,10 TL'dir. Ocak tutarında bırakılırsa çalışandan her ay 1.403,77 TL fazla vergi kesilir.
- İstisnayı iki işverende birden uygulamak. Birden fazla işverenden ücret alan çalışanda istisna yalnız en yüksek ücrete uygulanır.
- PEK üst sınırını yok saymak. Aylık brüt 297.270,00 TL'yi aşan çalışanda SGK ve işsizlik primi tüm brütten değil, üst sınırdan kesilir.
- Damga vergisi istisnasını atlamak. Brüt 50.000 TL'de damga vergisi 379,50 TL hesaplanır; 250,70 TL istisna düşüldükten sonra ödenecek tutar 128,80 TL'dir.
Sık sorulan sorular
2026'da brüt 50.000 TL maaş net kaç TL?
Ocak – Nisan aylarında 40.207,53 TL'dir. Kümülatif matrah arttıkça net düşer ve Kasım – Aralık'ta 36.511,30 TL olur; yıllık ortalama 38.844,64 TL'dir.
Asgari ücretliden gelir vergisi kesilir mi?
Vergi hesaplanır ama asgari ücret istisnası aynı tutarda olduğu için ödenecek gelir vergisi ve damga vergisi sıfırdır. 2026'da brüt asgari ücret 33.030,00 TL, net 28.075,50 TL'dir.
Maaşım yılın ortasında neden azaldı?
Gelir vergisi yıl başından biriken matrah üzerinden hesaplanır. 2026'da kümülatif matrah 190.000 TL'yi geçince oran %15'ten %20'ye, 400.000 TL'yi geçince %27'ye çıkar; brüt aynı kalsa da net azalır.
Kümülatif vergi matrahı ne zaman sıfırlanır?
Her takvim yılının başında. Ocak bordrosunda kümülatif matrah sıfırdan başlar, bu yüzden aynı brütün neti Ocak'ta yeniden yükselir.
2026'da AGİ var mı?
Hayır. Asgari geçim indirimi 01.01.2022'den itibaren kaldırıldı; yerine asgari ücrete isabet eden gelir ve damga vergisi istisnası uygulanıyor.
Bu hesabı her ay tabloyla yapan şirketlerde en sık gördüğümüz sorun, yıl ortasında işe girenlerin devreden matrahının girilmemesi ve Temmuz ile Ağustos'ta değişen istisna tutarının güncellenmemesidir; ikisinin de etkisi çoğu zaman yıl sonunda ya da bir denetimde fark edilir. Dijital İK'nın bordro modülü kümülatif matrahı, PEK sınırlarını ve döneme göre değişen istisna tutarlarını her çalışan için ay ay hesaba katar. Kendi bordro verinizle nasıl çalıştığını ücretsiz demoda görebilirsiniz.
Son güncelleme: 17 Ekim 2026. Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; şirketinize özel durumlarda mali müşavirinize ya da iş hukuku uzmanına danışın.
