Kısa cevap: Büyük ölçüde evet. 2025'te e-Arşiv uygulamasına geçmemiş mükellefler için vergiler dahil 3.000 TL'lik bir sınır vardı; 2026'da bu tutar sınırı genel olarak kaldırıldı ve düzenlenen tüm faturaların e-Arşiv olması gerekiyor. Tek istisna basit usul ve işletme hesabı esasına göre defter tutanlar: bu mükellefler 2026 boyunca vergiler dahil 3.000 TL'nin altındaki faturaları kâğıt düzenleyebilir. Bu istisna da 01.01.2027'de kalkıyor.
Bu yazı, e-Fatura mükellefi olmayan ama fatura düzenleyen şirketler, serbest meslek erbabı ve esnaf için hazırlandı. "Biz e-Fatura'ya geçmek zorunda değiliz, kâğıt faturaya devam ederiz" düşüncesi 2026'da büyük ölçüde geçerliliğini yitirdi.
Sahada en sık gördüğümüz karışıklık, e-Fatura zorunluluğu ile e-Arşiv zorunluluğunun aynı şey sanılması. Ciro eşiğinin altında kalan bir işletme e-Fatura mükellefi olmayabilir; ama 2026'da faturasını yine de elektronik ortamda, e-Arşiv olarak düzenlemesi gerekir.
e-Arşiv fatura sınırı 2025'ten 2026'ya nasıl değişti?
Değişikliğin dayanağı 573 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği'dir (Resmî Gazete 12.11.2024). Tebliğ, e-Arşiv uygulamasına geçmemiş mükellefler için 2025'te vergiler dahil 3.000 TL'lik sınır uyguladı ve 2026'dan itibaren tutar sınırını genel olarak kaldırdı. Basit usul ve işletme hesabı mükellefleri için 2026'ya özgü geçiş düzenlemesi ise 31.12.2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan tebliğ değişikliğiyle getirildi.
| Dönem | e-Arşiv'e geçmemiş mükellef (genel) | Basit usul ve işletme hesabı mükellefi |
|---|---|---|
| 2025 | Vergiler dahil 3.000 TL sınırı | Vergiler dahil 3.000 TL sınırı |
| 2026 | Tutar sınırı yok; tüm faturalar e-Arşiv | Vergiler dahil 3.000 TL'nin altı kâğıt olabilir |
| 01.01.2027'den itibaren | Tutar sınırı yok | Tutar sınırı yok; tüm faturalar e-Arşiv |
e-Fatura mükellefleri bu tablodan etkilenmez; onlar zaten kayıtlı alıcılara e-Fatura, kayıtlı olmayanlara e-Arşiv Fatura düzenler. e-Fatura'ya hangi ciroda geçildiğini e-Fatura geçiş zorunluluğu yazımızda anlattık.
Örnek: 2026'da hangi fatura nasıl düzenlenir?
Aşağıdaki tablo, e-Fatura mükellefi olmayan iki işletmenin 2026 ve 2027'deki durumunu karşılaştırıyor. Tutarlar vergiler dahildir.
| İşletme | Fatura tutarı | 2026 | 2027 |
|---|---|---|---|
| Limited şirket (bilanço esası, e-Fatura mükellefi değil) | 2.400 TL | e-Arşiv zorunlu | e-Arşiv zorunlu |
| Limited şirket (bilanço esası, e-Fatura mükellefi değil) | 4.800 TL | e-Arşiv zorunlu | e-Arşiv zorunlu |
| Esnaf (işletme hesabı esası) | 2.400 TL | Kâğıt fatura düzenlenebilir | e-Arşiv zorunlu |
| Esnaf (işletme hesabı esası) | 4.800 TL | e-Arşiv zorunlu | e-Arşiv zorunlu |
Sınır kontrolünde KDV dahil toplam tutara bakılır. Örneğin KDV hariç 2.000 TL'lik ve %20 KDV'li bir satışın vergiler dahil tutarı 2.400,00 TL'dir; KDV hariç 4.000 TL'lik satışınki ise 4.800,00 TL'dir.
e-Arşiv fatura nasıl düzenlenir?
e-Arşiv'e özel olarak başvurmamış mükellefler, faturalarını Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) e-Arşiv Portalı üzerinden düzenleyebilir. Fatura hacmi yüksek işletmeler ise özel entegratör ya da muhasebe yazılımı aracılığıyla düzenlemeyi tercih eder; bu, faturaların muhasebe kayıtlarına yeniden elle girilmesini önler.
Satıcı e-Fatura mükellefi değilse, alıcı e-Fatura sistemine kayıtlı bir şirket olsa bile belge e-Arşiv Fatura olarak düzenlenir; e-Fatura yalnız iki kayıtlı mükellef arasında kullanılabilir. Bu nedenle büyük müşterileri olan küçük işletmeler, müşteri talebi üzerine gönüllü olarak e-Fatura'ya geçmeyi de değerlendirebilir.
e-Arşiv Fatura, alıcıya elektronik ortamda (örneğin e-posta ile) ya da talep halinde kâğıt çıktı olarak iletilebilir. Kâğıt çıktının verilmesi, belgenin kâğıt fatura olduğu anlamına gelmez; asıl belge elektronik kayıttır.
Fatura düzenleme zorunluluğunun kendisi ayrı bir konudur. Nihai tüketiciye yapılan ve fatura düzenleme sınırının altında kalan perakende satışlarda, alıcı fatura istemedikçe ödeme kaydedici cihaz fişi verilebilir; fatura düzenlenecekse bu yazıdaki kurallar uygulanır. Fatura sınırı 2026'da 12.000 TL'dir.
Kâğıt fatura kesilirse ne olur?
e-Arşiv olarak düzenlenmesi gereken bir faturanın kâğıt ortamda düzenlenmesi halinde fatura hiç düzenlenmemiş sayılır ve Vergi Usul Kanunu'nun 353. maddesindeki özel usulsüzlük cezası gündeme gelir. 2026'da bu ceza tespit sırasına göre artan tutarlarla uygulanır:
| Tespit sırası | Ceza tutarı (2026) |
|---|---|
| 1. tespit | 17.000 TL |
| 2. tespit | 35.000 TL |
| 3. tespit | 53.000 TL |
| 4. tespit | 70.000 TL |
| 5. tespit | 87.000 TL |
| Sonraki her tespit | 170.000 TL |
Cezanın nasıl uygulandığı konusunda kaynaklarda farklı anlatımlar bulunduğundan, somut bir tespit durumunda mali müşavirinizle birlikte değerlendirme yapmanızı öneririz.
Dikkat edilmesi gerekenler
- Eski kâğıt fatura koçanlarını kullanmaya devam etmek. 2026'da genel mükellefler için kâğıt fatura düzenleme imkânı kalmadı; elde kalan koçanlar bu mükellefler için artık kullanılamaz.
- İşletme hesabı istisnasını şirketlere uygulamak. 3.000 TL'lik geçiş istisnası yalnız basit usul ve işletme hesabı mükellefleri içindir; limited ve anonim şirketler bilanço esasına tabidir ve yararlanamaz.
- 2027'ye hazırlıksız girmek. İşletme hesabı esasındaki esnaf için 01.01.2027'den itibaren her fatura e-Arşiv olacak; portal kullanımına ve müşteri bilgilerinin toplanmasına şimdiden alışmak faydalı.
- Alıcı bilgilerini eksik almak. e-Arşiv Fatura düzenlenirken alıcıya ait kimlik ve adres bilgilerinin girilmesi gerekir; kasada ya da teklif aşamasında bu bilgileri hızlı alacak bir düzen kurulmalı.
Sık sorulan sorular
2026'da e-Arşiv fatura sınırı var mı?
Genel olarak yok; e-Arşiv'e geçmemiş mükelleflerin düzenlediği tüm faturalar e-Arşiv olmalı. Basit usul ve işletme hesabı mükellefleri için 2026 boyunca vergiler dahil 3.000 TL'lik sınır geçerli.
Esnaf 2026'da kâğıt fatura kesebilir mi?
Basit usul ya da işletme hesabı esasına göre defter tutan esnaf, vergiler dahil 3.000 TL'nin altındaki faturaları 2026'da kâğıt düzenleyebilir. 01.01.2027'den itibaren bu imkân da kalkıyor.
e-Arşiv fatura için başvuru gerekir mi?
e-Arşiv'e özel olarak başvurmamış mükellefler faturalarını GİB'in e-Arşiv Portalı üzerinden düzenleyebilir. Fatura hacmi yüksekse özel entegratör ya da muhasebe yazılımı üzerinden düzenlemek daha pratiktir.
e-Arşiv yerine kâğıt fatura kesilirse ceza ne kadar?
Fatura hiç düzenlenmemiş sayılır ve özel usulsüzlük cezası uygulanır. 2026'da tutar ilk tespitte 17.000 TL'den başlar ve tespit sayısı arttıkça yükselir; somut durumda hesabı mali müşavirinizle yapın.
e-Arşiv'e geçişte en sık gördüğümüz zorluk, faturaların bir kısmının portalda, bir kısmının muhasebe kayıtlarında ayrı ayrı tutulması; ay sonunda iki liste birbirini tutmuyor. Ön muhasebe programımız satış ve fatura kayıtlarını tek yerde tutar; İş Platformu cari, stok ve tahsilat bilgisini aynı ekranda birleştirir. Kendi işletmenizde nasıl çalıştığını görmek için ücretsiz demo talep edebilirsiniz.
Son güncelleme: 17 Ekim 2026. Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır; şirketinize özel durumlarda mali müşavirinize ya da iş hukuku uzmanına danışın.
